AFA: ARCA será querellante en la causa que más preocupa a Tapia y Toviggino

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) fue aceptada como querellante en la causa penal económica que investiga a la Asociación del Fútbol Argentino (AFA) por presunta retención indebida de tributos y recursos de la Seguridad Social.

El juez Diego Amarante, a cargo del Juzgado Nacional en lo Penal Económico N°5, habilitó la participación activa del organismo estatal, permitiéndole impulsar medidas de prueba y otras acciones clave en el expediente.

La maniobra denunciada consiste en que la AFA, en su rol de agente de retención, practicó descuentos por impuestos nacionales (como Ganancias e IVA) y aportes previsionales a terceros obligados —principalmente empleados propios y de clubes afiliados—, pero omitió ingresar esos fondos al Fisco dentro del plazo legal de 30 días.

Según ARCA, estos importes no constituyen fondos propios de la entidad, sino recursos públicos que pertenecen al Estado desde el momento de la retención, configurando así una apropiación indebida de caudales públicos.

Montos millonarios y períodos bajo escrutinio

La denuncia original, presentada por la Dirección General Impositiva (DGI), cuantificó obligaciones no depositadas por $7.593.903.512,23 entre marzo de 2024 y septiembre de 2025. Posteriormente, ARCA amplió la acusación sumando $11.759.643.331,62 adicionales, elevando el total investigado a más de $19.300 millones.

La investigación abarca retenciones impositivas y contribuciones a la Seguridad Social desde marzo de 2024 hasta julio de 2025, y se enmarca en los artículos 4° y 7° de la Ley 27.430 (Régimen Penal Tributario), que tipifican la apropiación indebida de tributos y recursos previsionales con penas de entre 2 y 6 años de prisión para el agente de retención responsable.

ARCA sostuvo en su presentación: “La AFA conocía su obligación, había practicado las retenciones y se encontraba en condiciones de cumplir con el depósito, optando sin embargo por omitirlo, lo que satisface el elemento subjetivo requerido por el tipo penal”. El organismo enfatiza el dolo en la conducta: conocimiento del deber legal y capacidad real de cumplimiento, sin necesidad de probar una intención especial de apropiación.

Entre los principales imputados figuran:

Claudio “Chiqui” Tapia, presidente de la AFA y administrador de la clave fiscal de la entidad.

Pablo Toviggino, tesorero y mano derecha de Tapia.

Otros miembros de la comisión directiva, como Cristian Malaspina (secretario general y presidente de Argentinos Juniors) y Gustavo Lorenzo (director general), ampliados por la estructura colegiada de la conducción.

El fiscal Claudio Navas Rial impulsó las imputaciones a fines de 2025, considerando la dimensión económica de la AFA y la responsabilidad institucional de sus dirigentes. La causa avanza con requerimientos de información a bancos, el Banco Central, la DGI y otros organismos; algunos ya responden, mientras se espera mayor documentación.

Contexto de creciente presión judicial sobre la AFA

Esta causa se suma a otras investigaciones que afectan a la conducción de la AFA, incluyendo sospechas de lavado de dinero en contratos comerciales y maniobras financieras irregulares. La incorporación de ARCA como querellante fortalece la ofensiva del Estado en materia de recaudación y control fiscal, en un escenario de ajuste económico y énfasis en la regularización de deudas previsionales.

La decisión del juez Amarante genera inquietud en la cúpula futbolística, ya que permite al Gobierno participar activamente en la persecución penal. Mientras la investigación continúa, la AFA y sus dirigentes se presentaron en la causa mediante abogados, aunque no han realizado presentaciones de fondo hasta el momento.