Recategorizaciones de ARCA: qué deben saber los monotributistas

Las recategorizaciones de oficio del monotributo volvieron al centro del debate luego de que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) intensificara los controles sobre inconsistencias detectadas en movimientos bancarios, billeteras virtuales y facturación. En diálogo con Cadena 3 Rosario, la contadora Noelia Villafañe, presidenta de Monotributistas Asociados de la República Argentina (MARA), y el contador Franco Rossi, socio de Lisicki, Litvin y Asociados, coincidieron en que los contribuyentes deben monitorear sus notificaciones y, ante cualquier duda, realizar el descargo correspondiente dentro de los plazos legales.

Villafañe explicó que cuando ARCA detecta diferencias entre ingresos declarados y gastos, consumos con tarjeta, compras de moneda extranjera o movimientos en billeteras virtuales, puede recategorizar automáticamente al monotributista en una escala superior. “Si el organismo considera que el nivel de movimientos no coincide con la categoría declarada, lo sube de oficio y otorga 15 días para presentar un descargo”, detalló. En ese plazo, el contribuyente debe justificar operaciones extraordinarias, como la venta de un vehículo, la percepción de una cuota alimentaria o transferencias familiares que no correspondan a su actividad económica.

La titular de MARA advirtió que no todo se limita a billeteras virtuales. También pueden surgir inconsistencias por comprobantes emitidos por terceros. Citó el caso de una acompañante terapéutica que facturaba 12 millones de pesos anuales, pero aparecía con compras por 36 millones debido a facturas apócrifas emitidas por una empresa que utilizaba su CUIT sin autorización. “Para ARCA, la inconsistente era ella, cuando en realidad estaba siendo víctima de una maniobra irregular”, señaló.

Además, alertó sobre otras causales de exclusión de oficio, como no emitir facturas —obligación vigente incluso sin mínimo mensual en el régimen común— o realizar importaciones con fines comerciales, algo incompatible con el monotributo. En esos casos, el contribuyente puede quedar fuera del régimen simplificado y pasar al régimen general, con obligación de tributar IVA y Ganancias y sin posibilidad de regresar al monotributo durante tres años.

Por su parte, Rossi explicó que estos controles son sistemáticos y se realizan cada seis meses, aunque se profundizaron tras los cambios en los regímenes de información de 2025. “No se trata de una persecución ni de que el contribuyente sea culpable automáticamente. Son cruces de datos que pueden generar recategorizaciones si no se justifican correctamente”, sostuvo. También desmintió versiones que circulan en redes sociales sobre saltos abruptos en el monto a pagar sin sustento real.

El contador recomendó revisar periódicamente la clave fiscal y las notificaciones electrónicas, ya que el plazo para responder es de 15 días hábiles. “No es un trámite complejo, pero debe hacerse bien. Lo fundamental es sentarse con un profesional, analizar los movimientos y presentar la documentación que respalde cada operación extraordinaria”, indicó, y remarcó que una gestión incorrecta puede derivar en exclusión.

Finalmente, ambos especialistas plantearon que la discusión se da en paralelo al discurso oficial de “inocencia fiscal”, que busca dar mayor libertad para consumir e incentivar la formalización. Mientras Villafañe consideró que el Gobierno podría evaluar suspender temporalmente las consecuencias de las recategorizaciones para evitar perjuicios masivos, Rossi sostuvo que el sistema de fiscalización no cambió en esencia y que la clave está en comprender las reglas vigentes y cumplirlas adecuadamente para evitar sanciones.